VOORZIENINGEN | Jaarstukken 2023

Tabel: TBP.VA.2 Voorzieningen

Omschrijving	Boek-waarde 31-12-2022	Boek-waarde 31-12-2023
A. Onderhoudsegalisatie	26.871	26.421
B. Middelen derden	14.010	14.128
C. Verplichtingen, verliezen en risico's	41.355	39.787
D. Voorziening voor bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven	4.215	8.159
TOTAAL	86.450	88.495

Het onderscheid tussen reserves en voorzieningen is vooral van belang omdat voorzieningen te beschouwen zijn als vreemd vermogen en reserves als eigen vermogen. Aan voorzieningen kleven verplichtingen. De gemeente heeft daarom weinig keus als het gaat om de vraag welke voorzieningen aanwezig moeten zijn en welke omvang deze moeten hebben. De voorschriften uit het Besluit Begroting en Verantwoording zijn hiervoor bepalend. De feitelijke situatie ten aanzien van de voorzieningen is dat wij, waar deze noodzakelijk zijn, voorzieningen hebben die de benodigde omvang hebben. Dit betekent dat alle voorzienbare en kwantificeerbare risico's en verplichtingen zijn afgedekt.

Tabel: TBP.VA.2.1 Specificatie voorzieningen

Omschrijving	Boekwaarde 31-12-2022	Overige stortingen t.l.v. exploitatie	Overige onttrekkingen	Vrijval	Boekwaarde 31-12-2023
A. Onderhoudsegalisatie
Integraal beheerplan OR 2019-2028	5.889	4.323	2.497	0	7.715
Onderhoud MFA's	3.660	923	429	126	4.028
Onderhoud Gemeentelijke Eigendommen	1.759	1.724	466	0	3.017
Voorz. onderh. riolering art.44 lid 1c	15.563	0	3.902	0	11.661
Totaal A. Onderhoudsegalisatie	26.871	6.970	7.295	126	26.421
B. Middelen derden
Afkoopsommen onderhoud graven	2.990	557	0	253	3.293
Voorziening middelen derden riolering art.44 lid 2	11.020	365	550	0	10.835
Totaal B. Middelen derden	14.010	922	550	253	14.128
C. Verplichtingen, verliezen en risico's
Pensioenen wethouders	8.705	100	803	145	7.858
Wachtgelden wethouders	919	85	382	0	622
Grondexploitatie Vathorst (PPS)	2.000	0	0	2.000	0
Grondexploitatie Podium (PPS)	4.100	0	3.882	218	0
Voorziening eindafr. SD	3.771	2.518	1.884	700	3.705
Voorziening m.b.t. juridische claims	0	5.389	0	0	5.389
Voorziening verlofsparen	287	278	0	0	565
Facilitair grondbeleid	7.912	846	0	0	8.758
Voorziening grondexploitaties	13.661	0	0	770	12.891
Totaal C. Verplichtingen, verliezen en risico's	41.355	9.215	6.951	3.832	39.787
D. Voorziening voor bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven
Voorz. toekom. vvi riol. art 44 lid 1d	4.215	5.980	2.036	0	8.159
Totaal D. Voorziening voor bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven	4.215	5.980	2.036	0	8.159
TOTAAL	86.450	23.088	16.833	4.211	88.495

A. ONDERHOUDSEGALISATIE

Integraal beheerplan Openbare ruimte 2019-2028

Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig over de jaren verdelen van de kosten van groot onderhoud van voorzieningen in de openbare ruimte.

Tabel:TBA.VA.2.2.1 Integraal beheerplan Openbare ruimte 2019-2028

Omschrijving
Beginstand		5.889
Stortingen +/+
Reguliere storting voorziening or		4.308
Storting t.b.v. beplanting lichtenberg		15
Onttrekkingen -/-
Dekking meerjarig uitvoeringsprogramma openbare ruimte		-2.497
Eindstand		7.715

Onderhoud MFA's

Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig over de jaren verdelen van de kosten van groot onderhoud van de multifunctionele accommodaties (MFA’s), bijvoorbeeld De Bron, De Laak en het Eemhuis.

Tabel: TBA.VA.2.2.2 Onderhoud MFA's

Omschrijving
Beginstand		3.660
Stortingen +/+
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan mfa Zonneparel.		88
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan De Dissel.		30
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan mfa de Bron.		145
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan mfa de Laak.		105
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan mfa Eemhuis.		322
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan mfa Icoon.		234
Onttrekkingen -/-
Vrijval voorziening MFA voorziening CNME		-126
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan mfa Zonneparel.		-76
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan De Dissel.		-17
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan mfa de Bron.		-12
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan mfa de Laak.		-103
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan mfa Eemhuis.		-41
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan mfa Icoon.		-181
Eindstand		4.028

Onderhoud Gemeentelijke eigendommen

Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig over de jaren verdelen van de kosten van groot onderhoud van diverse gemeentelijke eigendommen.

Tabel: TBA.VA.2.2.3 Onderhoud Gemeentelijke eigendommen

Omschrijving
Beginstand		1.759
Stortingen +/+
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan brandweer		92
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan de Flint		226
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan functioneel vastgoed		20
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan CNME		47
Jaarlijkse storting o.b.v. het onderliggende meerjarenonderhoudsplan monumenten		1.214
Vrijval voorziening MFA voorziening onderhoud CNME		126
Onttrekkingen -/-
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan brandweer		-49
Creditering i.v.m. niet uitgevoerde onderhoud brandweer		138
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan de Flint		-230
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan functioneel vastgoed		-19
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan CNME		-11
Geplande aanwending voor kosten van groot onderhoud conform het meerjarenonderhoudsplan monumenten		-296
Eindstand		3.017

Voorziening onderhoud riolering art.44 lid 1c

Deze voorziening zal worden ingezet voor projecten uit het Gemeentelijk Riool Plan (GRP) die hun oorsprong nog vinden in het GRP 2012-2021. Hiertoe wordt een bedrag uit de bestaande voorziening middelen derden naar deze voorziening overgeheveld.

Tabel: TBP.VA.2.2.4 Voorziening onderhoud riolering art.44 lid 1c

Omschrijving
Beginstand		15.563
Stortingen+/+
Geen mutaties
Onttrekkingen -/-
Werkelijke aanwendig voorziening onderhoud riolering voor onderhoudskosten conform het Gemeentelijk Riolerings Plan		-3.902
Eindstand		11.661

B. MIDDELEN DERDEN

Afkoopsommen onderhoud graven

Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig over de jaren verdelen van de kosten van onderhoud aan graven door CBA.

Tabel: TBP.VA.2.2.5 Afkoopsommen onderhoud graven

Omschrijving
Beginstand		2.990
Stortingen +/+
Storting ontvangen afkoopsommen onderhoud graven		556
Onttrekkingen -/-
Vrijval afkoopsommen onderhoud graven		-253
Eindstand		3.293

Voorziening middelen derden riolering art.44 lid 2

Het doel van deze voorziening is het egaliseren van de kosten voor riolering. Tevens wordt deze voorziening gebruikt ter dekking van de kapitaalslasten van de rioolinvesteringen uit de jaren 2018-2020.
Het onderdeel riolering is opgenomen bij de categorie voorzieningen middelen derden, om daarmee de opbrengsten rioolheffing beschikbaar te houden voor het gemeentelijke rioleringsplan.

Tabel: TBP.VA.2.2.6 Riolering

Omschrijving
Beginstand		11.020
Stortingen +/+
Storting productsaldo riolering 2023		365
Onttrekkingen -/-
Rente rioolinvestering 2018-2020		-38
Afschrijving rioolinvestering 2018-2020		-512
Eindstand		10.835

C. VERPLICHTINGEN, VERLIEZEN EN RISICO'S

Pensioenen wethouders

Dit betreft een voorziening voor pensioenverplichtingen voor wethouders.

Tabel: TBP.VA.2.2.7 Pensioenen wethouders

Omschrijving
Beginstand		8.705
Stortingen +/+
Jaarlijkste storting voorziening wethouders		100
Onttrekkingen -/-
Extra vrijval pensioenen wethouders		-145
Betaalde pensioenen		-375
Waardeoverdracht oud wethouder		-427
Eindstand		7.858

Wachtgelden wethouders

Betreft een voorziening voor wachtgeldverplichtingen.

Tabel: TBP.VA.2.2.8 Wachtgelden wethouders

Omschrijving
Beginstand		919
Stortingen +/+
Extra storting wachtgeld wethouders		85
Onttrekkingen -/-
Betaalde wachtgeld		-382
Eindstand		622

Grondexploitatie Vathorst (PPS)

Op basis van de meeste recente grondexploitatie kan de voorziening welke is getroffen voor Grondexploitatiebedrijf Amersfoort B.V. geheel vrijvallen. Dit komt mede doordat de markt zich in Vathorst goed heeft ontwikkeld.

Tabel: TBA.VA.2.2.9 Grondexploitatie Vathorst (PPS)

Omschrijving
Beginstand		2.000
Stortingen +/+
Geen mutaties
Onttrekkingen -/-
Vrijval voorziening OBV		-2.000
Eindstand		0

Grondexploitatie Podium (PPS)

VOF Podium is in 2023 ontbonden en de lening aan Grondexploitatiebedrijf Amersfoort B.V. is afgewaardeerd.

Tabel: TBA.VA.2.2.10 Grondexploitatie Podium (PPS)

Omschrijving
Beginstand		4.100
Stortingen +/+
Geen mutaties
Onttrekkingen -/-
Vrijval voorziening OBV		-218
Onttrekking afwaardering lening		-3.882
Eindstand		0

Voorziening eindafrekening Sociaal Domein

De voorziening eindafrekening Sociaal Domein wordt ingezet voor mogelijke afrekening met aanbieders over eerdere jaren. De voorziening blijft gehandhaafd gedurende de periode dat aanbieders conform het wettelijke betalingstermijn van max. 5 jaar, na levering van zorg, de kosten in rekening mogen brengen.

Tabel: TBA.VA.2.2.11 Voorziening eindafrekening Sociaal Domein

Omschrijving
Beginstand		3.771
Stortingen +/+
Stortingen jaarrekening 2023		2.518
Onttrekkingen -/-
Onttrekkingen jaarrekening 2023		-1.884
Vrijval jaarrekening 2023		-700
Eindstand		3.705

Voorziening m.b.t. Juridische claims

Het doel van deze voorziening is om mogelijke juridische claims op te kunnen vangen. De voorziening ‘juridische claims’ is opnieuw beoordeeld naar aanleiding van de bindend advies uitspraak inzake de zaak Vahstal. Dit betekent dat de in 2023 te betalen schadevergoeding van € 5,7 miljoen (incl. wettelijke rente) gedekt is uit deze voorziening; het restant van deze voorziening is vrijgevallen.

Tabel: TBP.VA.2.2.13 Voorziening m.b.t. Juridische claims

Omschrijving
Beginstand		0
Stortingen +/+
Storting voorziening juridsche claims		5.389
Onttrekkingen -/-
Geen mutaties
Eindstand		5.389

Voorziening verlofsparen

In 2022 is CAO gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO vanaf
1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit verlofsparen kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens-en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeleid. De uren die zijn gespaard onder het verlofuren verjaren niet.
Conform BBV moeten gemeenten een voorziening vormen voor dit verlofsparen.

Tabel: TBP.VA.2.2.14 Voorziening verlofsparen

Omschrijving
Beginstand		287
Stortingen +/+
Gestorte verlofsaldi 2023		278
Onttrekkingen -/-
Geen mutaties
Eindstand		565

Facilitair grondbeleid

Deze voorziening is getroffen ten behoeve van verwachte verliezen binnen het facilitair grondbeleid.
Het saldo per 31 december 2023 heeft betrekking op de verliesvoorziening die voor het facilitaire deel van gebiedsexploitatie Hoefkwartier is getroffen.

Tabel: TBP.VA.2.2.15 Facilitair grondbeleid

Omschrijving
Beginstand		7.912
Stortingen +/+
Storting voorziening facilitair grondbeleid De Hoef		846
Onttrekkingen -/-
Geen mutaties
Eindstand		8.758

Voorziening grondexploitatie

Wanneer de verliesvoorziening van een grondexploitatie groter is dan de boekwaarde van de betreffende bouwgrond in exploitatie, dient het restant van de voorziening dat niet kan worden gesaldeerd, aan de passiefzijde van de balans onder de voorzieningen te worden gepresenteerd.

Tabel: TBP.VA.2.2.16 Voorziening grondexploitatie

Omschrijving
Beginstand		13.661
Stortingen +/+
Geen mutaties
Onttrekkingen -/-
Vrijval voorziening		-770
Eindstand		12.891

D. VOORZIENING VOOR BIJDRAGE AAN TOEKOMSTIGE VERVANGINGSINVESTERINGEN, WAARVOOR EEN HEFFING WORDT GEHEVEN

Voorziening toekomstige vervangingsinvestering riolering art 44 lid 1d

Het doel van deze voorziening is om fluctuaties in de lasten door rioolinvesteringen op te vangen en stijging van kapitaallasten te vermijden.

Tabel: TBP.VA.2.2.17 Voorziening toekomstige vervangingsinvestering riolering art. lid 1d

Omschrijving
Beginstand		4.215
Stortingen +/+
Storting riolering 2023		5.980
Onttrekkingen -/-
Versneld afschrijven rioolinvestering 2023		-2.036
Eindstand		8.159